Mengukur Profitabilitas Bank: Analisis terhadap LDR, NPL dan Efisiensi BOPO atas ROA
Measuring Bank Profitability: an Analysis of LDR, NPL, and BOPO Efficiency on ROA
Keywords:
Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non-Performing Loan, Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional, Bank KBMI 3Abstract
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur profitabilitas bank melalui analisis pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Non-Performing Loan (NPL), dan rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return on Assets (ROA) pada bank umum kategori KBMI 3 yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2019–2024. Penelitian ini adalah kuantitatif dengan data sekunder yaitu laporan keuangan tahunan yang dikumpulkan dari situs resmi BEI. Jumlah perusahaan adalah 9 bank dengan 54 data observasi. Teknik sampling yaitu sensus. Analisis data menggunakan model regresi linier berganda. Pengolahan data menggunakan software SPSS versi 25. Hasil penelitian menunjukkan LDR tidak signifikan berpengaruh terhadap ROA (t-statistic 0,131; p-value 0,897), sementara NPL (t-statistic -2,603; p-value 0,049) dan BOPO (t-statistic -2,787; p-value 0,008) berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Kemampuan perubahan variabel independen mempengaruhi perubahan variabel dependen (Adjusted Rsquare) sebesar 37,6%. Hasil ini memperkuat teori efisiensi dan keagenan bahwa pengendalian biaya serta manajemen risiko menentukan profitabilitas bank. Secara praktis, bank perlu meningkatkan efisiensi operasional, mengawasi kualitas kredit, dan memperkuat prinsip kehati-hatian. Regulator (OJK) dapat memanfaatkan temuan ini untuk mendorong efisiensi dan stabilitas bank KBMI 3.
References
Amalina, S., Havidz, H., & Setiawan, C. (2018). Bank Efficiency and Non-Performing Financing (NPF) in the Indonesian Islamic Banks. September 2015. https://doi.org/10.18488/journal.8/2015.3.3/8.3.61.79
Ayu, I., Peling, A., Bagus, I., & Sedana, P. (2018). Pengaruh LDR, NPL, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Pada PT. BPD Bali Periode Tahun 2009-2016. E-Jurnal Manajemen Unud, 7(6), 2999–3026.
Dr. Francis Hutabarat, M. B. A. C., & Gita Puspita, M. A. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan. Desanta Publisher. https://books.google.co.id/books?id=Vz0fEAAAQBAJ
Dr. Harmono, S. E. M. S. (2018). Manajemen Keuangan. Bumi Aksara. https://books.google.co.id/books?id=OuSCEAAAQBAJ
Drs. Ismail, M. B. A. A. (2018). Manajeman Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi. Kencana. https://books.google.co.id/books?id=cs91DwAAQBAJ
Galuh, A. K., & Utami, A. F. (2022). Bank dan Lembaga Keuangan Islam. Universitas Brawijaya Press. https://books.google.co.id/books?id=6iO2EAAAQBAJ
Hery. (2018). Akuntansi Aset, Liabilitas dan Ekuitas (4 ed.). PT Grasindo.
HS, S., Muktiyanto, A., Mardillasari, R., & Pratama, F. A. (2021). Indikator Keuangan & Non Keuangan Kinerja Bank Syariah di Indonesia. Penerbit Insania. https://books.google.co.id/books?id=JKlGEAAAQBAJ
Indonesia, B. (2013). Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/ 12 /PBI/2013 Tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum . 1–80.
Indonesia, B. (2018). Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/ 1 /Pbi/2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Indonesia, I. B. (2018). Tata Kelola Manajemen Risiko Perbankan. Gramedia Pustaka Utama. https://books.google.co.id/books?id=VMpGDwAAQBAJ
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Corporate Governance: Values, Ethics and Leadership, 77–132. https://doi.org/10.4159/9780674274051-006
Kadek Widya Astutiningsih, I. G. K. B. (2019). Pengaruh Car, Dana Pihak Ketiga, Ukuran Bank, Dan Ldr Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. E-Jurnal Manajemen Unud, 8(3), 1608–1636.
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan Edisi Revisi. PT Rajagrafindo Persada.
Meiryani, Huang, S. M., Soepriyanto, G., Jessica, Fahlevi, M., Grabowska, S., & Aljuaid, M. (2023). The effect of voluntary disclosure on financial performance: Empirical study on manufacturing industry in Indonesia. PLoS ONE, 18(6 June), 1–28. https://doi.org/10.1371/journal.pone.0285720
Meraldi Galang Putra Poernomo, S. H. (2023). Pengaruh Likuiditas, Kualitas Aset, Sensitivitas, Efisiensi Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Devisa KBMI IV. CAKRAWALA – Repositori IMWI |, 6(4).
Noviarni, M. R. dan. (2022). Pengaruh Current Ratio ( CR ) dan Loan To Deposit Ratio ( LDR ) Terhadap Return On Assets ( ROA ) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di BEI. Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti (Jurnal Ratri), 4(1).
Pipit Putri Hariani MD, S. P. M. S., & Yustriawan, D. (2022). Mengenal Dasar-Dasar Perbankan. umsu press. https://books.google.co.id/books?id=IZJaEAAAQBAJ
Prihadi, T. (2019). Analisis Laporan Keuangan. Gramedia Pustaka Utama. https://books.google.co.id/books?id=SC7GDwAAQBAJ
Rahayu, N. A., & Chairiyaton. (2022). Pengaruh modal kerja terhadap profitabilitas pada perusahaan go publik di bursa efek indonesia tahun 2017-2021. Fair Value : Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 14(2), 5654–5661.
Refni Suryani, S. (2020). The Effect of Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Operating-Income Ratio, Non Performing Loans, Net Interest Margin on Banking Financial Performance. eCo-Buss Volume, 2(2), 1–10.
Saleh, I., & Afifa, M. A. (2020). Cogent Economics & Finance The effect of credit risk , liquidity risk and bank capital on bank profitability : Evidence from an emerging market The effect of credit risk , liquidity risk and bank capital on bank profitability : Evidence from an emerging market. Cogent Economics & Finance, 8(1). https://doi.org/10.1080/23322039.2020.1814509
Santoso, E. (2018). 40 Saham Terbaik. Elex Media Komputindo. https://books.google.co.id/books?id=MLpSDwAAQBAJ
Setya, M., Pengaruh, P., Npl, C. A. R., Bopo, P., & Terhadap, D. A. N. N. P. L. (2021). Pengaruh BOPO, LDR, CAR, dan NPL Terhadap Profitabilitas Sektor Perbankan Indonesia. I-FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance, 07(01), 43–55.
Yam, J. H. (2023). Non-Performing Loan Dan Bank Sustainability Performance. Deepublish. https://books.google.co.id/books?id=x3xLEQAAQBAJ
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Mega Fajar Anggreni, Tutik Siswanti
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
